Geld lenen van je vennootschap: betekenis en aandachtspunten

Als kmo-bestuurder komt het geregeld voor dat je privé wat extra financiële ruimte nodig hebt. In dergelijke situaties kan het verleidelijk zijn om je vennootschap als kredietverlener te beschouwen. Dit is mogelijk, maar wees waakzaam: wie zonder kennis van zaken handelt, kan onaangename fiscale gevolgen of zelfs boetes ondervinden.

Privékosten? Zorgvuldigheid is vereist!

Een tankbeurt, één vakantie of een privéwagen kopen via de rekening van de vennootschap? Veel ondernemers doen dit uit gemakzucht of zonder erbij stil te staan. Echter, zodra je privé-uitgaven met vennootschapsgeld betaalt, bouw je automatisch een schuld op ten aanzien van je bedrijf. Deze schuld moet fiscaal op de juiste wijze verwerkt worden.

Praktische tip: gebruik gescheiden bankkaarten of rekeningen voor privé en zakelijke uitgaven. Dit voorkomt onbedoelde privé-uitgaven via de vennootschap.

Hoe kun je op een verantwoorde manier geld opnemen?

In de praktijk zijn er twee veelgebruikte methoden:

a. Rekening-courant

Je vennootschap houdt een interne rekening bij waarop je openstaande schulden (of vorderingen) worden bijgehouden. Zo'n rekening-courant biedt flexibiliteit, maar pas op...

• Let op de rente: voor 2024 bedraagt deze minimaal 6,25%. Betaal je dit niet, dan beschouwt de fiscus het verschil als extra salaris, belastbaar met zowel belastingen als sociale bijdragen.

• Voorkom het sneeuwbaleffect: Betaal de rente ook daadwerkelijk, niet alleen ‘op papier’. Zo voorkom je dat je schuld zich opstapelt, inclusief nieuwe rente.

Praktische tip: noteer in je agenda om tweemaal per jaar je rekening-courant te controleren en verschuldigde rente tijdig af te lossen.

b. Formele lening

Een andere optie is een lening met vaste voorwaarden: looptijd, rente, en terugbetalingsregeling. Hoewel dit vroeger fiscaal aantrekkelijker was, ligt de rente nu vaak hoger dan bij een rekening-courant. Voor 2024 is deze bijvoorbeeld 6,80% (behalve voor autoleningen: 3,40%).

• Leg alle afspraken schriftelijk vast in een duidelijk contract.

• Zorg voor een haalbare betalingsregeling en houd je eraan.

Praktische tip: gebruik een standaardleningovereenkomst (online beschikbaar) en laat deze controleren door je accountant of boekhouder. Zo voorkom je fouten.

Vergeet de terugbetaling niet

Ongeacht de methode die je kiest: een schuld aan je vennootschap moet uiteindelijk terugbetaald worden. Bij verkoop, beëindiging of overlijden kan dit problematisch worden als het openstaande bedrag groot is. Regel dit daarom van tevoren goed:

• Maak jaarlijks een terugbetalingsplan.

• Bespreek de voortgang tijdens de algemene vergadering.

• Overweeg het gebruik van dividenden voor schuldenaflossing.

Voorkom een onaangename verrassing

Geld lenen van je vennootschap is volledig legaal, maar alleen als je je aan de regels houdt. Slordigheid kan je duur komen te staan. Bespreek je voornemens altijd met je boekhouder of fiscaal adviseur.